Germania aplică impozit pe moștenire (Erbschaftssteuer), dar cât trebuie să plătești depinde de relația ta cu persoana defunctă și de valoarea bunurilor lăsate. Dacă ești rezident legal în Germania și cineva, după deces, îți lasă moștenire o sumă de bani, e posibil să plătești impozit pe moștenire.

În general, acesta este cazul indiferent dacă ești sau nu cetățean german și dacă persoana care îți lasă moștenire bani sau bunuri a locuit sau nu în Germania. Se aplică, de asemenea, și bunurilor care se află în afara Germaniei – de exemplu, dacă cineva ți-a lăsat o casă situată în afara Republicii Federale.

Dar, ca în multe situații legale, lucruri se complică treptat. În primul rând, o anumită parte din banii lăsați moștenire e scutită de impozitul pe moștenire. Asta înseamnă că poți păstra totul până la o anumită sumă, fără să plătești nimic. Plătești impozit doar pentru sumele pe care le obții peste nivelul stabilit de scutire.

Deci ce sumă este scutită de impozit?

Asta depinde de legătura pe care ai avut-o cu defunctul.

Când, spre exemplu, unul dintre soți trece în neființă, partenerul poate moșteni până la 500.000 euro fără să plătească niciun impozit, doar sumele peste aceasta fiind impozabile. Deci, de exemplu, dacă o soție ar muri și ar lăsa 600.000 euro soțului ei rezident în Germania, acesta ar plăti impozit pe 100.000 euro din această sumă.

Pentru copiii rezidenți în Germania care moștenesc de la părinți, această scutire este de 400.000 euro. Același lucru e valabil și în cazul în care părintele care a murit este părintele vitreg al persoanei care moștenește.

Nepoții din Germania beneficiază de o scutire de 200.000 euro. Dacă un părinte sau un bunic moștenește de la un copil sau un nepot care a murit o sumă de bani, aceștia primesc o scutire de 100.000 euro.

Toate celelalte rude cu persoana care a decedat – fie că e vorba de nepoate, nepoți, socri sau frați – beneficiază de o scutire de 20.000 euro.

În practică, aceste scutiri înseamnă că mulți oameni care dobândesc anumite bunuri în Germania nu trebuie să plătească deloc impozit pe succesiune, deoarece majoritatea primesc sume mici. Moștenirea medie în Germania este de aproximativ 80.000 de euro. Mai mult de jumătate implică sume mai mici de 33.000 de euro.

Există, de asemenea, câteva scutiri suplimentare pentru proprietate. În general, soții și copiii care moștenesc un imobil în care urmează apoi să locuiască, nu vor plăti impozit pe acea proprietate. Condițiile tipice pentru această scutire sunt ca proprietatea să aibă mai puțin de 200 de metri pătrați, iar persoana care moștenește să locuiască în ea timp de 10 ani. Totuși, acest lucru poate depinde de anumite situații.

Având în vedere că aceste sume de scutire au fost stabilite în 2009, prețurile proprietăților au crescut substanțial de atunci. Acesta este o parte din motivul pentru care coaliția federală de guvernare negociază în prezent pentru a ridica aceste scutiri, dar nu se știe exact care vor fi cifrele finale.

Deci cât trebuie să plătesc?

Oricât trebuie să plătești peste suma scutirii de impozit, este calculat pe o scară variabilă. Dar depinde și în ce clasă fiscală te încadrezi.

De exemplu, o singură persoană din clasa de impozitare (Steuklasse) I a Germaniei va plăti o cotă de impozitare de 7 procente pentru primii 75.000 euro peste scutirea lor de impozit, dar o cotă de impozit de 11% pentru următorii 300.000 euro care urmează după aceea. Deci, să presupunem că o singură persoană a moștenit 500.000 euro de la unul dintre părinții săi. Primii 400.000 euro ar fi scutiți de taxe, iar apoi plătesc 7% pentru următorii 75.000 euro și 11% pentru restul de 25.000 euro.

Calculatoarele online de taxe precum Steuertipps.de pot ajuta în acest sens, deoarece persoanele din diferite clase de impozitare ar putea ajunge să plătească sume diferite. De exemplu, cineva din clasa de impozitare III a Germaniei ar putea ajunge să plătească o cotă de impozit de 30% pentru primii 75.000 euro peste scutirea lor. Este considerabil mai mare decât 7 procente pe care o persoană din clasa de impozitare I plătește.

Ce se întâmplă dacă trebuie să plătesc impozit într-o altă țară? Trebuie să plătesc și taxa de succesiune din Germania?

Acest lucru depinde dacă Germania are un tratat de dublă impozitare cu cealaltă țară și pot exista legi și prevederi foarte specifice pentru acest caz.

Ca și în cazul oricărei întrebări fiscale sau financiare, îți recomandăm să o adresați unui consilier fiscal profesionist din Germania, care este familiarizat cu astfel de cazuri internaționale și cu legislația privind impozitele succesorale.