Recent, s-au produs modificări importante în legislația fiscală din Germania, ceea ce ar putea aduce reduceri de impozit pentru unii contribuabili în acest an. În mod cert, completarea unei declarații fiscale nu este niciodată o experiență distractivă, dar statisticile guvernului german arată că merita efortul cu siguranță. În 2017, un contribuabil cu venit mediu a primit o reducere de 1.051 EUR după depunerea declarației fiscale, potrivit Oficiului Federal de Statistică. Nu numai atât, dar 90% dintre angajatori au primit diferite sume bani înapoi de la biroul fiscal.

Dacă intenționezi să completezi singur declarația de impozit în acest an fără ajutorul unui consilier fiscal – și trebuie să depui una fie că ești angajat sau liber-profesionist – termenul limită pentru a face acest lucru este 31 iulie 2022.

De reținut e faptul că, pentru completarea declarației fiscale în mod voluntar, se poate face acest lucru, în general, până la patru ani după anul în cauză. Dar dacă ai făcut parte din schema de „program redus de lucru” - Kurzarbeit, atunci va trebui să depui o declarație de impozit în acest an!

Iată ce trebuie să știi despre cele mai importante deduceri fiscale și scutiri la care ai putea avea dreptul!

Creșterea indemnizației pentru navetiști

De la 1 ianuarie 2021, așa-numita indemnizație pentru navetiști a fost majorată cu 5 cenți. Acest lucru le permite angajaților să anuleze cheltuielile pentru fiecare kilometru pe care trebuie să-l parcurgă până la locul de muncă, cuantumul crescând pentru deplasarea de peste 20 km într-un sens.

Pentru primii 20 de km navetiștii pot pretinde 30 de cenți pentru cheltuieli, iar de la al 21-lea kilometru, navetiștii pot cere 35 de cenți pe kilometru. Deci, o persoană care călătorește 25 km până la locul de muncă ar putea pretinde 7,75 EUR pentru cheltuieli de călătorie pentru fiecare zi lucrătoare.

Suma pe care contribuabilii o pot pretinde pentru naveta de peste 20 km este programată să crească din nou în acest an, în contextul costurilor în creștere cu combustibilul. În curând, angajații vor putea solicita 38 de cenți înapoi pentru fiecare kilometru peste 20 pe care îl parcurg la locul de muncă, dar acest lucru se va aplica doar declarației fiscale din 2022, astfel încât beneficiile nu se vor simți până în 2023.

Declarație fiscală pentru angajații cu schema Kurzarbeit

Aclamat și aplicat cu succes pe perioada pandemiei de Covid, programul Kurzarbeit (“timp scurt de lucru”) pare că pune acum probleme celor care trebuie să depună declarațiile fiscale. Regula de bază este că oricine a primit mai mult de 410 EUR prin intermediul schemei în 2021 este obligat să depună o declarație de impozit pe venit în acest an. De altfel, acest lucru se aplică tuturor așa-numitelor „prestații de înlocuire a salariului”, adică și indemnizațiilor de boală, maternitate, de creștere a copilului, șomaj sau insolvență.

„Chiar și cei care nu sunt foarte buni la declarațiile fiscale ar trebui să ia foarte în serios evaluarea obligatorie”, spune Bernd Werner, președintele Lohnsteuerhilfe für Arbeitnehmer, o agenție de consiliere fiscală cu sediul în Gladbeck.

Acest lucru se datorează faptului că experții consideră că biroul fiscal ar trebui să examineze toate cazurile și ar putea cere persoanelor care au neglijat declarația fiscală din 2021 să completeze una peste câteva luni. Acești ghinioniști vor trebui apoi să plătească 25 EUR pe lună drept taxe de întârziere și, eventual, se vor confrunta cu dobândă pentru rambursările lor de impozite.

Dacă angajaților Kurzarbeit li se datorează o reducere de impozit, depinde de o serie de factori. Deși alocația Kurzarbeit în sine nu este supusă impozitării, aceasta va fi considerată venit în scopul determinării cotei de impozitare aplicabile.

Scutiri de impozite pentru persoanele cu dizabilități

La 1 ianuarie 2021, guvernul a majorat alocația financiară acordată persoanelor cu dizabilități. Sumele – care au rămas neschimbate din 1975 – au fost dublate. De anul trecut, pentru prima dată, persoanele cu un „grad de handicap” (GdB) de 20 pot solicita o sumă forfetară de 384 EUR, alocația crescând cu fiecare grad suplimentar de handicap. Persoanele cu GdB 100, de exemplu, pot pretinde 2.800 EUR. Pentru o listă completă a sumelor relevante pentru fiecare grad de dizabilitate și pentru persoanele nevăzătoare, consultă aici. 

Dacă ai primit indemnizație în 2020 sau înainte, nu trebuie să faci nimic mai mult în acest an, deoarece autoritățile fiscale vor aplica automat majorările. Cu toate acestea, la începutul anului trecut au apărut numeroase probleme, așa că verifică dacă autoritățile fiscale au acordat suma forfetară corectă.

Dacă ai fost diagnosticat pentru prima dată cu o dizabilitate în 2021, va trebui să soliciți ajutor financiar la biroul fiscal local înainte de a putea primi bani. Este important de reținut că, dacă au fost suportate cheltuieli medicale din cauza handicapului, acestea pot fi, totuși, deduse din declarația de impozit. În plus, au fost introduse indemnizații de călătorie forfetare pentru persoanele cu dizabilități.

Modificări ale alocației pentru copii

Într-o schimbare importantă pentru familii, alocațiile și indemnizațiile pentru copii au fost majorate în 2021.

Alocația lunară pentru copii pentru anul trecut este:

• 219 EUR fiecare pentru primul și al doilea copil
• 225 EUR pentru al treilea copil
• 250 EUR fiecare pentru al patrulea copil și mai sus.

Totodată, a crescut și indemnizația pentru creșterea copilului. Acum este de 8.388 EUR pentru fiecare copil dacă părinții sunt evaluați împreună. Fiscul calculează ce este mai avantajos pentru contribuabil – alocația sau indemnizația – cu „Günstigerprüfung”.

În plus, a existat un Kinderbonus unic de 150 EUR pentru fiecare copil în 2021 din cauza pandemiei de Covid. În 2022, urmează un Kinderbonus suplimentar de 100 EUR per copil, dar acesta nu se va aplica până în 2023.

Scutire de impozit pentru părinții singuri

În 2021 s-a aplicat și o scutire fiscală sporită pentru părinții singuri, cu un copil, de 4.008 EUR. Aceasta a fost majorată din cauza Covid, dar guvernul a decis să păstreze suma mai mare în mod permanent. Pentru fiecare copil în plus, scutirea crește cu 240 de euro, ca și până acum.

Dovada simplificată a donațiilor

Din cauza inundațiilor catastrofale din iulie 2021, unele state federale – inclusiv Saxonia, Bavaria și Renania de Nord-Westfalia – au decis să simplifice dovada donațiilor, care reprezintă și o anulare a impozitelor. Condiția prealabilă este ca donatorii să transfere bani într-unul dintre conturile de donații care era eligibil pentru scutire de taxe.

În general, statele au mărit suma maximă de donații pentru care este acceptată dovada simplificată a donației (de exemplu, bonul de remitere). Acum, se poate folosi dovada simplificată pentru donații de până la 300 EUR.

Indemnizație pentru munca de acasă

Având în vedere cât de mulți oameni au lucrat de acasă pe tot parcursul pandemiei, indemnizația pentru telemuncă de 5 EUR pe zi se va aplica și declarației fiscale din 2021.

„Indemnizația pentru munca de acasă suna bine pe hârtie”, spune Werner. „Cu toate acestea, nu a dat roade pentru mulți angajați care au lucrat la domiciliu.”

Acest lucru se datorează faptului că suma deductibilă se bazează pe numărul de zile în care un angajat lucrează de acasă și este plafonată la 600 EUR. Cu toate acestea, deoarece fiscul își asumă deja cheltuieli de aproximativ 1.000 EUR per angajat, la rândul său, angajații vor trebui să facă dovada unor cheltuieli de cel puțin 400 EUR pentru a beneficia de această indemnizație. Acest lucru poate să însemne achiziționarea unui echipament, cum ar fi o imprimantă sau un laptop, pe care să l-ai folosit în interes de serviciu anul trecut, sau plata pentru cursuri de formare profesională.

De asemenea, atâta timp cât sunt supuși unui contract prin telemuncă, angajații trebuie să știe că nu pot solicita o indemnizație de navetă.

Potrivit Lohnsteuerhilfe für Arbeitnehmer, o altă modalitate de a obține scutiri de impozite din munca de acasă este de a avea o cameră de lucru dedicată în apartament. Acest lucru îți permite să deduci o parte din chirie și cheltuielile pentru mobilier și echipamente. În acest caz, însă, condițiile sunt foarte stricte: trebuie să poți dovedi că apartamentul este suficient de mare pentru a susține un birou separat și că această cameră este folosită exclusiv în interes de serviciu.

Cheltuieli legate de venituri

După cum s-a menționat anterior, chiar și persoanele care lucrează la masa din bucătărie sau în sufragerie pot șterge cheltuielile aferente veniturilor în declarația de impozit.

Printre acestea se numără, de exemplu, achiziții precum un PC sau o imprimantă, o cameră pentru videoconferințe, dar și mobilier precum un scaun de birou sau un birou. Există, totuși, câteva lucruri de care trebuie să fii conștient: achizițiile precum un computer trebuie să fie cel puțin parțial utilizate pentru muncă și doar suma folosită pentru muncă poate fi dedusă din declarația de impozit. Aceasta înseamnă, de exemplu, că un laptop de 2.000 EUR care este folosit pentru muncă 50% din timp echivalează cu o deducere de 1.000 EUR în declarația de impozit.

Costurile cu echipamentele de până la 800 EUR (fără TVA) pot fi deduse imediat, în timp ce achizițiile mai scumpe trebuie „amortizate” pe mai mulți ani. De exemplu, un telefon de serviciu scump care costă 1.000 EUR ar putea echivala cu patru tranșe de deduceri de 250 EUR pe patru ani. Calculatoarele și software-ul sunt excepții: din 2021, acestea pot fi anulate imediat, indiferent de cât costă.

Un alt lucru important de reținut este că telemunca îți permite să deduci puțin mai mult pentru telefon și serviciul de internet. În prezent, o rată forfetară de 20% din costurile lunare de internet și telefon poate fi trecută la cheltuieli legate de venituri.

Sfaturi pentru pensionari și nu numai

Dacă o pensie a fost plătită pentru prima dată în 2021, 81% din pensie este socotită drept venit impozabil. Chiar și o pensie lunară de 1.250 EUR poate însemna că trebuie plătit impozit. În plus, autoritățile in domeniu le solicită pensionarilor care nu au depus încă declarația fiscală să verifice dacă nu cumva există documente necompletate și în anii anteriori. În cazuri individuale și depinde de situații, acest lucru poate duce fie la rambursări retroactive de câteva mii de euro, fie la plata unor comisioane considerabile de întârziere, potrivit Lohnsteuerhilfe für Arbeitnehmer.

De preferat ar fi să discuți cu o asociație de consiliere fiscală și să fii foarte atent atunci când analizezi veniturile și potențialele cheltuieli, deoarece multe evaluări fiscale sunt incorecte. Acest lucru este dovedit în fiecare an de numărul de declarații respinse și listate de Ministerul Federal de Finanțe.