Motivul pentru care tot mai mulți oameni aleg să depună o declarație fiscală în Germania, chiar dacă nu sunt obligați, este pentru a-și putea reduce impozitul profitând de deduceri. Una dintre cele mai la îndemână deduceri pe care o poți face este pentru cheltuielile de transport către și de la locul de muncă.

Cheltuielile de călătorie pentru deplasarea la/dinspre locul de muncă pot fi solicitate profitând de indemnizația pentru navetiști (Entfernungspauschale/ Pendlerpauschale) din declarația fiscală din Germania și te ajută să-ți crești șansele de rambursare a impozitului.

În timp ce unele cheltuieli sunt deduse ca sumă fixă (de exemplu, pe kilometru parcurs), altele pot fi deduse integral (de exemplu, costul biletelor). Angajații pot deduce aceste costuri ca și cheltuieli legate de venituri (Werbungskosten), în timp ce persoanele care desfășoară activități independente își pot revendica cheltuielile de călătorie ca și cheltuieli de afaceri (Betriebsausgaben).

1. Deducerea cheltuielilor pentru naveta de serviciu

Puteți solicita o indemnizație de navetă pentru deplasarea între domiciliu și locul de muncă principal (erste Tätigkeitsstätte). Această indemnizație se ridică la 30 de cenți pe kilometru pentru primii 20 de kilometri de călătorie într-un singur sens la sau de la locul de muncă, indiferent de mijlocul de transport sau de cheltuielile reale suportate.

Asta înseamnă că acest lucru poate fi revendicat indiferent dacă mergi pe jos, mergi pe bicicletă, conduci o mașină, mergi ca pasager sau folosești transportul public. Fiscul va accepta deduceri doar pentru cel mai scurt traseu posibil.

Începând cu ianuarie 2021, indemnizația pentru navetiști a fost majorată la 35 de cenți de la cel de-al 21-lea kilometru de călătorie într-un singur sens pentru navetiștii pe distanțe lungi, iar din 2022 până în 2026 va crește din nou la 38 de cenți de la cel de-al 21-lea kilometru de călătorie într-un singur sens.

*Există o limită a indemnizației pentru navetiști?

În general, biroul fiscul german acceptă 230 de călătorii pe an, dar dacă săptămâna ta de lucru este de 6 zile, poți solicita până la 280 de călătorii pe an. Cheltuielile pentru navetiști nu pot fi deduse pentru zilele când ai stat acasă din cauza unor probleme de sănătate, când ai fost în vacanță sau ai lucrat de acasă – zilele petrecute lucrând de acasă pot fi, în schimb, solicitate utilizând suma forfetară pentru telemuncă.

Suma maximă care se poate deduce din indemnizația de navetiști este de 4.500 de euro/an. Cu toate acestea, dacă întâlnești una dintre următoarele două excepții, ar trebui să păstrezi chitanțele ca dovadă pentru biroul fiscal:

• dacă faci naveta la serviciu cu mașina personală sau dată de la muncă, poți solicita mai mult de 4.500 de euro pe an;
• dacă faci naveta la serviciu cu transportul în comun și costurile depășesc 4.500 de euro/an, poți introduce și revendica cheltuielile efective în declarația de impozit.

*Costurile navetiștilor pentru mai multe locuri de muncă

Poți avea doar un singur loc de muncă principal pentru fiecare rol de angajare. Dacă lucrezi în mai multe locații, aceasta este considerată activitate externă (Auswärtstätigkeit) și tratată diferit.

În loc să soliciți o sumă forfetară pe kilometru, dacă faci naveta către activități externe cu transportul public, poți beneficia de rambursarea cheltuielilor reale (de exemplu, costul biletelor). Dacă faci transportul cu mașina, poți profita de indemnizația pentru distanța parcursă în kilometri (Kilometerpauschale). Acest lucru se aplică atât deplasărilor dus, cât și întors și se ridică la 30 de cenți/kilometru.

Dacă ai mai multe locuri de muncă în locații diferite, poți solicita, totuși, indemnizația pentru navetiști pentru fiecare loc de muncă principal, atâta timp cât călătorești acasă între ele. Când călătorești de la un loc de muncă principal la un alt loc de muncă principal, distanțele pot fi adunate, dar apoi indemnizația pentru navetiști poate fi utilizată doar pentru jumătate din distanța totală.

*Primă de deplasare pentru navetiștii pe distanțe lungi

Începând cu 2021, navetiștii pe distanțe lungi cu o navetă zilnică de 21 de kilometri sau mai mult pot aplica pentru noul prima de deplasare (Mobilitätsprämie), care acordă un bonus de 14% din indemnizația pentru navetiști sporită de la cel de-al 21-lea kilometru de călătorie într-un singur sens.

Pentru a beneficia de această primă, venitul tău anual nu poate depăși venitul de bază neimpozabil (Grundfreibetrag), care se ridică la 9.744 euro începând cu 2021. Începând cu 2022, venitul de bază neimpozabil a crescut la 10.347 euro.

Poți aplica pentru prima de deplasare în declarația de impozit, iar dacă îndeplinești cerințele, aceasta este transferată direct în contul tău bancar. Baza de evaluare a primei variază în funcție de diferența dintre venitul anual impozabil și cel neimpozabil.

2. Costuri pentru călătorii de afaceri

Dacă te deplasezi pentru muncă în orice scop, inclusiv servicii de teren, educație suplimentară privind formarea profesională și vizite la târguri comerciale, este recomandat să soliciți cheltuielile rezultate în declarația fiscală (cu condiția ca angajatorul tău să nu le fi acoperit deja). Mijloacele de transport sunt irelevante, cu excepția cazului în care ai călătorit cu o mașină de serviciu, care nu este deductibilă din impozite.

Cheltuielile de călătorie cu transportul public, naval sau aerian sunt toate rambursate integral, atâta timp cât ai călătorit la cea mai ieftină clasă disponibilă. Călătoriile cu trenul la o clasă superioară pot fi rambursate doar dacă durata călătoriei depășește două ore.

Dacă ai călătorit cu mașina, poți fie să calculezi costurile reale suportate și să le soliciți, fie să utilizezi indemnizația pentru distanța parcursă în kilometri (Kilometerpauschale). Spre deosebire de indemnizația pentru navetiști, cea de kilometri poate fi aplicată atât pentru călătoria dus, cât și pentru călătoria de întoarcere.

Pe kilometru parcurs, Kilometerpauschale se ridică la:

• 30 de cenți pentru deplasările cu mașina;
• 20 de cenți pentru deplasările cu motocicleta, scuterul, mopedul sau bicicleta electrică.

Dacă angajatorul tău a acoperit o parte din cheltuielile deplasării tale în interes de serviciu, ai două opțiuni: fie poți deduce suma din totalul cheltuielilor, fie poți anula subvențiile angajatorului din declarația de impozit.

Dacă deplasarea în interes de serviciu de acasă la locul de muncă principal depășește 8 ore, poți solicita un tarif fix de 14 euro pentru mese (Verpflegungsmehraufwand). Dacă deplasarea depășește 24 de ore, poți solicita un tarif fix de 28 de euro.